Таблица 1.1 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Свои специфические особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса [23, С. 87].

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 - (ki * Обi/Ср)), (1.1)

где Р — минимальный размер резерва. Имеющийся резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki - равным 0,5; Обi - стоимость обеспечения соответствую-щей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

При анализе кредитного портфеля банка делают акцент в оценке 3-х позиций: первая – диверсификации кредитного портфеля банка; вторая – качество кредитного портфеля банка; третья – доходность кредитного портфеля банка. Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Анализ можно проводить по следующим этапам. Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период. Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования. Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

- по основным видам ссудной задолженности;

- по видам кредитных продуктов;

- по основным портфелям, сформированным по однородности;

- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков;

- по срокам погашения выданных кредитов;

- по валютам выдаваемых кредитов;

- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов).

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля. Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

- выбор критериев оценки;

- способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

- определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

- оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

- оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

В настоящее время при оценке и управлении кредитным портфелем банка используется система коэффициентов, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным. Основные показатели для оценки качества оценки кредитного портфеля приведены в таблице 1.2.

Еще по теме:

Процентный своп
Процентный своп - соглашение сторон о взаимном обмене процентными платежами, исчисленными в одной валюте с предлагаемой суммы по заранее оговоренным процентным ставкам в течение определенного периода времени. Поскольку своп всегда являет ...

Определение ресурсных издержек – метод трансфертных цен
При привлечении ресурсов пассивными подразделениями с последующим размещением их активными подразделениями доходы отражаются на счетах активных подразделений, в то же время расходы по ресурсам отражаются на лицевых счетах пассивных подраз ...

Анализ состояния и перспективы развития имущественного страхования Республики Беларусь
Страхование имущества юридических лиц является классическим видом страхования и всегда пользуется спросом на страховом рынке. Правом заниматься данным видом страхования имеет подавляющее большинство страховых компаний Беларуси. На сегодня ...