- «солидности» – ответственность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам;

- «способности» – производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности;

- «доходности» – предпочтительность вложения в данного заемщика;

- «реальности» достижения результатов проверки;

- «обоснованности» запрашиваемой суммы кредита;

- «возвратности» - за счет реализации материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится;

- «обеспеченности» кредита юридическими правами заемщика.

Оценка последних четырех статей возможна на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость основных и оборотных активов, обеспеченность.

В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента. Каждый из них взаимно дополняет друг друга и поэтому применять их нужно в комплексе. Если анализ делового риска позволяет оценить кредитоспособность клиента на момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ним денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций. Анализ денежного потока клиента не только оценивает в целом кредитоспособность клиента, но и показывает на этой основе предельные размеры новых ссуд, а также слабые места управления предприятием, из которых могут вытекать условия кредитования.

Другой методикой оценки кредитоспособности является методика предложенная Банком России, отраженная в Положении № 337-п от 19.06.2009 г. «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций». Согласно этой методике, оценка удовлетворительности финансового положения производится на основе анализа абсолютных и относительных показателей, осуществляемого по приведенным ниже направлениям:

Оценка достаточности чистых активов (собственных средств) предприятий. Стоимость скорректированных чистых активов (собственных средств) каждого юридического лица уменьшенная на сумму взаимного участия в уставных капиталах друг друга соответствует предъявляемым требованиям, если соблюдается условие, рассчитанное по формуле:

(ЧА - СВУ) > или = В, (1.1)

где СВУ - сумма взаимного участия в уставных капиталах друг друга - юридического лица;

В - стоимость дополнительного вклада юридического лица, заключающего сделки.

2. Оценка удовлетворительности финансового положения юридических лиц. Здесь проводится анализ следующих показателей.

2.1 Показатели финансовой устойчивости:

коэффициент автономии собственных средств (К-т 1);

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К-т 2).

2.2 Показатели платежеспособности:

коэффициент текущей ликвидности (К-т 3);

степень платежеспособности (К-т 4).

2.3 Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности):

оборачиваемость оборотных средств (К-т 5);

оборачиваемость дебиторской задолженности (К-т 6);

рентабельность продаж по прибыли от реализации (К-т 7);

рентабельность собственного капитала (К-т 8);

рентабельность активов (К-т 9).

кредитоспособность банковский заемщик риск

К-т 1 = код 1300 / код 1700, (1.2)

К-т 2 = (код 1300 - код 1100) / код 1200, (1.3)

К-т 3 = (код 1200 - код 1230 - проср. ДЗ) / (код 1500 - код 1530), (1.4)

К-т 4 = (код 1500 - код 1530 + код 1400) / В : Т, (1.5)

К-т 5 = В / ((код 1200 нач. + код 1200 кон.) x 0,5), (1.6)

К-т 6 = В / ((код 1230 нач. + код 1230 кон.) x 0,5, (1.7)

К-т 7 = (Пв / В) x 100, (1.8)

К-т 8 = П / код 1300 x 100, (1.9)

К-т 9 = П / ((код 1700 нач. + код. 1700 кон.) x 0,5) x 100, (1.10)

где проср. ДЗ - просроченная дебиторская задолженность;

В - «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Т - отчетный период, в днях;

Пв - «Прибыль (убыток) от продаж» формы № 2.

П - «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы № 2;

Код - номер строки формы № 1 «Бухгалтерский баланс».

В оценке кредитоспособности заемщика в любом случае принципиальное значение имеет финансовый анализ. Согласно Г.Г. Коробовой[10], наряду с рассмотренной выше методикой, существуют способы оценки кредитоспособности на основе:

Еще по теме:

Принципы кредитования
Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы сти ...

Понятие Центрального Банка и его роль в денежно-кредитной политике
Возникновение Центральных Банков исторически связано с централизацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных, пользовавшихся всеобщим доверием коммерческих банков, чьи банкноты могли успешно выполнять функцию всеобщего кред ...

Номинальная и реальная стоимость денег. Понятие денежного знака
В XX веке произошел переход к другому типу денежного обращения, основанному на функционировании бумажных денег. С развитием кредитно-банковской системы главную роль стали играть кредитные деньги в виде банкнот и различных орудий безналичн ...